Azt jól értem, hogy idén akkor is megéri TBSZ-en kereskedni / befektetni ha tudod hogy fel fogod törni? Mert hogy feltört TBSZ 15% adó, minden más meg 15% SZJA + 13% EHO?
A TBSZ-nél annyiban "egyszerűsödik", hogy azt kell nézni mi ment be a TBSZ-re a gyűjtőévben, majd mi jön ki belőle a feltöréskor. Keletkezik-e így jövedelem, az lesz az adó alapja.
5. § (1) A jövedelem megállapítása során a bevételt és a költséget forintban kell meghatározni. ..... (7)
A külföldi pénznemben keletkezett bevételt, felmerült kiadást, valamint
bármely bizonylaton külföldi pénznemben megadott, az adó mértékének
meghatározásához felhasznált adatot a 6. § rendelkezéseinek
figyelembevételével a Magyar Nemzeti Bank (a továbbiakban: MNB)
hivatalos devizaárfolyamának, olyan külföldi pénznem esetében, amely nem
szerepel az MNB hivatalos devizaárfolyam-lapján, az MNB által
közzétett, euróban megadott árfolyam alapulvételével kell forintra
átszámítani.
6. § (1) A külföldi pénznemről történő átszámításhoz a (2)–(4) bekezdésben foglalt eltérésekkel a) bevétel esetében – ha e törvény másként nem rendelkezik – a bevételszerzés időpontjában, b) kiadás esetében a teljesítés időpontjában c).... d) értékpapír
átruházása esetén a szerzési érték tekintetében az értékpapír
tulajdonjogának megszerzése, a dematerializált értékpapír
értékpapírszámlán történő jóváírása napján, e) a d) pontban nem említett pénzügyi eszközre kötött ügylet esetén – az a)–b) pont rendelkezésétől függetlenül – az ügylet teljesítésének (lezárásának) időpontjában, f) a külföldi pénznemben megfizetett adó esetében – a magánszemély döntése alapján – a b) pont szerinti vagy az adóév utolsó napján
érvényes árfolyamot kell alkalmazni. (2)
A külföldi pénznemben megszerzett kamatjövedelemből, osztalékból
(osztalékelőlegből) az adót ugyanazon külföldi pénznemben kell
megállapítani, levonni és a jövedelem megszerzésének időpontjában
érvényes árfolyamon átszámítva, forintban kell megfizetni. (2a).... (3)
Az (1) bekezdés és az 5. § (7) bekezdésének rendelkezésétől eltérően,
ha a magánszemély a bevételt külföldi pénznemben szerezte, vagy ha a
kiadást külföldi pénznemben fizette ki, és a) az (1) bekezdés a)–c) pontjaiban
említett esetekben rendelkezik az ott meghatározott időpontot – a
külföldi pénz eladása esetén – követő 15 napon, illetve – külföldi pénz
vétele esetén – megelőző 15 napon belül pénzügyi intézmény által az
adott külföldi pénz eladását/vételét igazoló, a nevére kiállított
bizonylattal, a figyelembe vett árfolyamot a bizonylat szerinti összeg
mértékéig alkalmazhatja a forintra történő átszámításhoz; b) a külföldi pénz eladása/vétele az (1) bekezdés d)–e) pontjai szerinti ügyletben történt, a forintra történő átszámításra az ügyletben alkalmazott árfolyamot kell figyelembe venni. (4)...
Az szamit csak, hogy amikor feltorted a tbsz szamlat akkor mekkora volt forintban az ottani portfolio erteke. Kiindulasnak meg az osszes beutalast forintisitva szamoljak. Ketto kulonbsegere kell az adot megfizetni. Igy ha beutalasz 1000 usd nem csinalsz semmit 1 ev mulva feltorod de az usd.huf elmaszott 30%-ot akkor ezutan lesz beutalando adod, ugyhogy egyebknet nem csinaltal semmit. Amikor feltorod a tbsz-t egy magyar szolgaltatonal ott kotelezo kiallitaniuk egy kimutatast a profitrol es ezt kell neked kezzel felvinni a kovetkezo adobevallasnal.
Köszönöm a válaszaitokat! 🙌 Még egy kérdés a pontosításhoz hogy jól értsem. A számla nyitáskor az USD 320ft volt, most 360ft A tbsz nyitásakor befizetett érték és a feltöréskori érték közötti nagy veszteség van, de a számlán található dollár miatt keletkezne valamennyi árfolyamnyereség mert most magasabb az USD árfolyam. Összevonva kezelik a tbsz veszteségét és a deviza árfolyam nyereségét az adó megállapításánál? Vagy hiába veszteséges a számla az árfolyam nyereséget akkor is megadóztatják?
Szia! Ha feltöröd a TBSZ-eket, akkor az addig elért nyereség (plusz ha volt devizás tranzakció, akkor annak esetleges árfolyamnyeresége után is) után kell adóznod attól függően, hogy eltelt-e már 3 év (ha jól tudom, a gyüjtőév nem számít bele). Feltörés után a részvények a normál számládra kerülnek. Ha ezután adod el veszteséggel, akkor szembeállíthatod a veszteséget, de csak a tőzsdén elért veszteséggel szembe, mással nem.
Számlánként nézik a végeredményt (feltöréskori érték-befizetett összeg), ha ez negatív, akkor nem keletkezik adófizetési kötelezettség. Ha devizában volt rajta bármi, akkor viszont lehetséges, hogy árfolyamnyereség keletkezett, ami megint adóköteles. Illetve a feltört TBSZ számla eredménye nem szembeállítható semmivel sem.
Sziasztok. 2020 és 2021es veszteséges tbsz. Az elmúlt években voltak nyereséges kereskedések is de összességében a számlák veszteségben állnak és még szabad készpénz állomány van rajtuk. Ezeket a pénzeket szeretném kiutalni magamnak, de a részvényeket még tartanám. Ez esetben a tbsz-ek feltörődnek. Keletkezik adófizetés ilyenkor? Tranzakciónként nézik a veszteség/nyereséget ilyenkor vagy a számla összértékét tekintve? Ha később eladom a veszteséges részvényeket, a veszteséges adó szembe állítható ingatlan bérbeadásból származó nyereséggel?
Igen, de csak Magyarországon. Ha külföldön vonnak le osztalékadót, akkor azt elvileg neked kéne visszaigényelned az ottani adóhatóságtól. (ezt gyakorlatilag szerintem még senki nem csinálta meg).
A gyüjtőév ugyanolyan év, mint a többi. Azaz a TBSZ számla a megnyitása napjától a megszűnése napjáig a TBSZ szabályai szerint működik, így értelemszerűen a megnyitása napján indítható ETF ügylet is.
TBSZ feltörésem még nem volt, abban nem vagyok 100%-ig biztos, de 5 éves TBSZ lejáratom már volt pár, és akkor érvényesült a "kedvezőbb árfolyam alkalmazása". A lejárat napi árfolyam helyett a magas bekerülési árfolyamot vitte tovább az a részvény, aminek a kivezetését kértem a TBSZ-ről.
Az adóalap úgy van, ahogy írtam, az megmaradt OTP részvényeknél az ETÜ-s időszakban a beker a 9.000-en vett esetében 16.000 lesz, a 18.000 Ft-on vettnél meg 18.000.
Jogos, 2017-ben változott az szja tv, a 67/B (9) b) itt is megengedi, hogy a lejárat/feltörés napi utolsó ismert árfolyam és a beker árfolyam közül a magasabb vehető figyelembe, ha a TBSZ időszak után adod el a részvényt. Ez nálam is kimaradt :)
A rád nézve kedvezőbb részvényárfolyamot (beker ár vagy "feltörés" napján ismert utolsó árfolyam) csak akkor lehet alkalmazni, ha NYESZ számlát szüntetsz úgy meg, hogy annak tartalmát hiánytalanul TBSZ számlára vezetteted át. Ebben az esetben a beker árfolyam és a NYESZ feltörés napján ismert utolsó árfolyam közül a magasabb lesz a TBSZ-en a nyitó árfolyam.
Nem, nem, minden értékpapírt a TBSZ feltörése/lejárta napján ismert utolsó árfolyamon kell nyilvántartásba venni, ezzel zárod a a TBSZ időszakot, és ez lesz a következő időszak nyitó állapota.
Írok egy egyszerű példát (egyszerűség kedvéért a bróker jutaléka minden kötés után 50 Ft): - nyitok egy TBSZ számlát és beteszek rá 100e Ft-ot. - veszek rajta 1 db OTP részvényt 15e Ft-ért, - az OTP fizet 300Ft/részvény osztalékot - az OTP részvényt eladom 22e Ft-on - majd veszek még egy OTP részvényt 18e Ft-on - majd veszek még egy OTP részvényt 9e Ft-on - végül a TBSZ második évében feltöröm a számlát, amely napon az OTP 16e Ft-on zár.
TBSZ adóalap: 100.000-15.000-50+300+22.000-50-18.000-50-9.000-50+2x16.000-100.000=12.100 Ft, ami után 15% SZJA-t kell fizetni. A TBSZ feltörése után a normál számlán jóváírnak 100.000-15.000-50+300+22.000-50-18.000-50-9.000-50=80.100 Ft-ot és két OTP részvényt, amiknek bekerülési árfolyama 16.000 Ft. Ha ezek után ezt a két részvényt eladod, akkor 16.000 Ft-os beker ár fölött adózol, a vétel utáni jutalékot már nem veheted figyelembe, lévén az a TBSZ időszak alatt került elszámolásra.
User01 korrekten levezetett mindent. Ha aktív kereskedésből van a mínusz, akkor nincs mit tenni a lezárt ügyletekkel. De ha például egy nagy adag részvényt vettél drágán és azt tartod, akkor eladás előtt kell feltörni a TBSZ-t, mert az eredeti bekerárat megtartva kerül ki a papír a normál értékpapírszámlára. Ha onnan adod el, akkor az a veszteség már figyelembe vehető adókiegyenlítésre.
A TBSZ szabályozásnak az a lényege, hogy beteszel egy számlára pénzt, és azon tok mindegy hogy keletkezik jövedelem, az adózása a TBSZ szabályok szerint történik. 3. év vége előtti feltőrés esetén 15%, 3 év végén való kivonásnál 10%, 4-5. évben való feltörés esetén 10%, ha kivarod az 5 évet, akkor meg nulla. Nincs ETÜ, nincs osztalék, nincs kamat szerinti adózás, TBSZ szerinti van.
Az Szja tv 67/B. § (4) b) szerint kell eljárj, ha feltöröd a TBSZ számlát. Azaz a feltörés napjáig TBSZ előírás szerint adózol, onnantól kerülsz vissza ETÜ alá. Fekete-fehéren leírja a törvény, ami ott szerepel, az ezt jelenti. A TBSZ időszak alatti ügyletek nem ETÜ-sek, azokra a 67/A vonatkozik. A TBSZ számlán minden jövedelemre a TBSZ szabály vonatkozik, függetlenül attól, hogy a jövedelem egyébként milyen más, az SZJA törvény által is nevesített módon keletkezett (ETÜ, osztalék, kamat, stb.). A TBSZ időszak alatti adót a 67/B. § (5) alapján kell megállapítani, ami kezeli a feltörés esetét is. Ha TBSZ időszak alatt veszteséges volt, akkor a TBSZ számla után nincs adó, de mivel a TBSZ-es időszakod zárása a feltörés napja, így a veszteség nem állítható szembe egy ettől teljesen eltérő szabályozás alá eső ETÜ-s kereskedés nyereségével. Ez érvényes akkor is ha két TBSZ számlát törsz fel. Ha egyiken nyereség volt, másikon veszteség, akkor a nyereségeset egy az egyben le kell adózd, a veszteséges után nulla az adó, de a veszteség nem állítható szembe a nyereséggel.
Köszi, de ezeket én is olvastam, de hol írja ez, hogy nem lehet veszteség? Nekem negatív a hozamom. Ellenőrzött tőkeiaci ügyletnek minősül/megelel az összes üzletkötésem, amit TBSZ-en kötöttem.
"lekötés" értelmezése: amit a TBSZ számlára teszel, az a lekötött összeg. Nem bankbetét vagy ilyesmi, minden pénz, amit a TBSZ-re befizetsz (vagy az előző TBSZ 5 éves lejáratakor újrakötsz, esetleg NYESZ számláról annak megszüntetésével TBSZ-re teszel) lekötésbe került eszköznek minősül.
Szabályozza, az SZJA tv. TBSZ előírásai egyértelműek.
67/B. §
(5) Az adó mértéke
a) nulla százalék az ötéves lekötési időszak utolsó napjára,
b) 10 százalék, ha a magánszemély
ba) a lekötést nem hosszabbítja meg, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,
bb) a lekötést a lekötési nyilvántartásban lévő pénzügyi eszköznek,
pénzösszegnek egy részére nem hosszabbítja meg, az e résszel arányos, a
hároméves lekötési időszak utolsó napjára,
bc) a lekötést a kétéves lekötési időszakban szakítja meg, a megszakítás napjára,
c) 15 százalék, ha a magánszemély a lekötést az elhelyezést követően a
hároméves lekötési időszak vége előtt szakítja meg, a megszakítás
napjára
megállapított lekötési hozam után.
A TBSZ számla azzal jön létre, amikor teljesíted annak minimum feltételét, ami 25e Ft-ot elérő befizetés. Onnantól ami ott történik, arra a TBSZ előírások vonatkoznak.
Azaz a TBSZ megnyitásától kezdve annak feltöréséig a TBSZ előírások szerint adózik, a feltörés napjától tér vissza az ETÜ alá, csak a feltörés napja utáni ügyeltekre lehet adókiegyenlítést alkalmazni. Minden ami a feltörés előtt történt, arra a TBSZ előírás vonatkozik.
Szja tv 67/B. §
(4) Lekötési hozamot
...
b) a lekötés megszakítása esetén (ha a magánszemély a lekötött
pénzösszeget, és/vagy a befektetési hozamo(ka)t akár részben felveszi
vagy a befektetésben lévő pénzügyi eszközt (eszközök bármelyikét) a
lekötési nyilvántartásból kivonja) az említett napra vonatkozó állapot
szerint kell megállapítani.....
még ez lehet megoldás neked. "adókiegyenlítés ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó veszteség esetén akkor érvényesíthető, ha az a megszűnés, a megszakítás napját követően kötött ügyletekből keletkezett. (Szja tv. 67/B. § (9) bekezdés."
Csak ETÜm van normál és egykori TBSZ számlán is. 15mFt a veszteségem TBSZ-en és kicsit több a nyerő normál értékpaírszámlán. Nulla tényleges össz-eredményre kellene befizetnem 2,25 mFt-ot??? NAV első körben ezt írta, de helytelen jogszabályi hivatkozással, ezért írok most PM állásfoglalási kérést.
Persze, megosztom, mi lett a vége. Szerintem itt az a gond, hogy a Jogalkotó elfelejtette ezt az esetet szabályozni, s mind a befektetési szolgáltatók, mind a NAV a könnyebb utat választja, s azt mondja, hogy nem lehet adókiegyenlíteni. Ha 3 éven belüli megszűntetés esetén normál módon adózni kell, a veszteség meg nem számít?! Ha ez így van, akkor beteg ez az ország nagyon. Én is láttam az idézett Equilor szöveget, de azt nem látom, honnan vette ezt, mert SZJA törvényben ilyen nincs. Egyáltalán nem beszél veszteség esetéről.
TBSZ: van büntetőkamat, ha 3 év előtt veszem ki?