Szóval, amit te rendeletként bemásoltál tris, az bizony csak arról szól, hogy a határidős pozik mérlegen kívüli tételek (amiben semmi meglepő nicns számomra, hiszen azon túl, hogy ezt nyilvánvalóan ismerem, én magam sokszor leírtam ide).
Arról ez a rendelet nem szól, hogy a nyitott pozik menetközbeni nyereségét veszteségét hogyan kell elszámolni...
Idézet a hatályos számviteli törvényből (2000. évi C. törvény):
"59/F. (2)
c) a mérleg fordulónapjáig le nem zárt, a d) pontba nem tartozó származékos ügyletekhez kapcsolódóan a várható eredmény összegében elszámolt aktív és passzív időbeli elhatárolások, céltartalékok megszüntetését a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaival, valamint az egyéb kapott (járó) kamatokkal és kamatjellegű bevételekkel, illetve a fizetendő kamatokkal és kamatjellegű ráfordításokkal, az egyéb bevételekkel szemben, illetve az ügyletek átértékelését - a várható nyereségének vagy veszteségének elszámolását függetlenül attól, hogy fedezeti vagy nem fedezeti célú, a követelések vagy a kötelezettségek között megnyitott - származékos ügyletekhez kapcsolódó pozitív vagy negatív értékelési különbözetben a pénzügyi műveletek egyéb bevételeivel és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaival, valamint az egyéb kapott (járó) kamatokkal és kamatjellegű bevételekkel, illetve a fizetendő kamatokkal és kamatjellegű ráfordításokkal szemben;" link
Végre valami, amit normális stílusban és szakszerűen írsz. De hibásan. A nyitott határidős pozi után az elszámolási betéten keletkezett változásokat kizárólag pénzügyi művetelek egyéb bevételei, kiadásai közé tudod elszámolni.
És bizony eredmény növelő/csökkentő tétel.
Egy export vagy import cég határidős fedezeti pozijainál is pontosan ez történik.
„Basszus, de nem érted, hogy a határidős pozi értékelése a mérlegben a napi veszteség/nyereség jóváírások miatt megtörténik? „
Ez itt a lényeg. Megértéséhez menjünk le alapszintre. (Elnézést a számvitelhez kevésbé értő olvasótól, de itt kénytelenek leszünk szakmai zsargont nyomni. )
Az idézett rendelet értelmében pozi zárásig 5-9 szla osztályt nem könyvelhetsz ezzel kapcsolatban. Tehát az elszámolási számlának kereshetsz ellenszámlát 1-4-ben. Ez viszont eredményt nem befolyásoló tétel. Vagyis éppen eredmény/veszteség nem képződik. Tehát a vitánk szempontjából lényeges kérdés, hogy a mérlegben eredmény/veszteség oldalon a nyitott pozi hogy jelenik meg!?
(A kevésbé szakértő olvasóknak kis segítség. Pl. a hitel felvétel is megjelenik az elszámolási betétszlan, de az eredményt nem érinti, mert a könyvelési tétel mindkét „lába“ 1-4 szla osztályon belül marad.)
Egyébként meg írd le, te mit állítasz, mert egyelőre öncélú kötekedésnek tűnik, amit teszel, aminek a célját nem érteni, és még rosszul is csinálod, mert hibás érvekkel támadsz (rosszba és rosszul kötsz bele).
"Ezek után idéztem az ide vonatkozó rendeletből, miszerint pozi zárásig mérlegen kívüli tételként kell kezelni...."
Basszus, de nem érted, hogy a határidős pozi értékelése a mérlegben a napi veszteség/nyereség jóváírások miatt megtörténik?
Maga a pozi a határidős kötési áron van nyilvántartva mérlegen kívül. De a mérlegben az elszámolási betéten FOLYAMATOSAN az aktuális értéken értékelődik, hiszen vonják naponta a buktát, jóváírják napint a nyerőt.
A teljes mérleged így a határidős pozinál MINDIG az aktuális piaci ár szerint alakul!
Erősödő Opimus