ÁNYK SZJA kitöltési útmutatója szerint: - "Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó veszteségnek minősül az összes ügyleti veszteségnek az összes ügyleti nyereséget meghaladó összege." - "A jövedelem számításakor az összes lezárt ügyleti nyereség és az összes lezárt ügyleti veszteség összevetése alapján kell jövedelmet vagy veszteséget számítani." - "Értékpapírügylet [és más, nem pénzügyi elszámolással lezárt (lejárt) ügylet] esetén az ügylet eredménye (nyereség, veszteség) megegyezik az eladási árfolyamérték járulékos költségekkel csökkentett összegének (ügylet bevétele) a vételi árfolyamérték annak járulékos költségeivel növelt összegével (ügyleti ráfordítás) csökkentett értékével." - "Abban az esetben, ha a 2017. évben, a pénzben elszámolt ügyleti veszteségei együttes összege meghaladja a pénzben elszámolt ügyleti nyereségei együttes összegét, Önnek 2017-ben az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből vesztesége keletkezett." 165.-nél (az árfolyamnyereségnél) írják le, hogy - "Az árfolyamnyereségből származó jövedelemre vonatkozó szabályok között találjuk meg tehát az értékpapír megszerzésére fordított érték és az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek fogalmát, melyet számos más jövedelemtípusra vonatkozóan is irányadónak kell tekinteni." - "Az értékpapír megszerzésére fordított érték:... ellenőrzött tőkepiaci ügylet során megszerzett értékpapírnál az ügylet szerinti, igazolt ellenérték; - "Az értékpapír értékesítéséhez kapcsolódó járulékos költség:... az értékpapír megszerzésével, tartásával vagy átruházásával összefüggő, a magánszemélyt terhelő igazolt kiadás (ideértve különösen az értékpapír megszerzésével, tartásával vagy átruházásával összefüggésben nyújtott, a külön törvény szerinti befektetési szolgáltatási tevékenység, a befektetési szolgáltatási tevékenységet kiegészítő szolgáltatás vagy árutőzsdei szolgáltatási tevékenység ellenértékét is)," Nekem nem volt 2017-ben rendes számlán "ügyleti veszteségem", csak "ügyleti nyereségem" mínusz az értékpapír megszerzésével/tartásával/átruházásával összefüggő igazolt kiadás, költség (ERSTE normál számla szlavezetési díjai). Szerintem összességében nincs ügyleti veszteségem... (Most egy lakáseladást is le kell adóznom, ott egyértelműen le van írva, hogy a költségeket csak a bevétel mértékéig lehet figyelembe venni, azaz nem mehetek 0 alá, mínuszba a költségek miatt, a jövedelem számított összege minimum 0 lehet.) Úgy érzem, az lenne a legtisztább, ha a 172.-be (ERSTE és KBC által lejelentett -18.307 és -1.769 (össz: -20.076) helyett (ez szerepel a NAV tervezetben is) nem írnék be semmit... volt kis nyereségem a Plotinus eladáson, abból levonom az ehhez kapcsolódó ERSTE rendes számlavez. díjat (KBC-t nem), és akkor 0 Ft az ETÜ-m eredménye. Adófizetési kötelezettségem nem keletkezik ebben az esetben sem, de nem mernék -20e Ft "veszteséget" beküldeni...
Nagyon köszönjük az áldozatos munkád!!!!!!! Nem világítottam rá ne nekem kelljen összeadni Havi-kéthavi régebben kiadott Számlavezetéseket!! Egy lett volna ítt a lényeg Értp.Számlavezető Banknál adnak erről Éves kimutatást! Nevezzem Összesítésnek!! Sokan elhagyják,gonolom nem találja a korábbi Értékp. Számlakivonatokat (ez is előfordul) Na azt meg nekem kell kikönyörögnöm!!! Aztán tudják is mi tartozik bele!! Lehet ilyen Igazolást kérni egyáltalán!! Sokan ezért nem mennek bele ebbe a műveletbe
KBC-nél egy havidíj van az állomány alapján (összesen -1769 Ft volt 2017-re a normálra+TBSZ-ekre), az egészet lejelentették a NAV felé és az igazolásukon is ez szerepel. (Az igazolásban a TBSZ-re külön felszámolt SMS értesítés 48 Ft-os díját nem jelentették le, ezt a NAV sem számolta be a tervezet 172. a) pontjánál "veszteségként") https://www.kbcequitas.hu/menu/dijak/dijak "Havi számlavezetési díj az összesített számlaegyenleg arányában: 0,01% (min 99 Ft*, max. 3 000 Ft)" "Tartós befektetési számla (TBSZ) vezetése: Díjmentes (A normál számla havi díjában szerepel)" ERSTE-nél van egy havi fix díj a számlákra (normálra, TBSZ1, TBSZ2, TBSZ3-ra 350 Ft/hó/számla), illetve van egy havi állományi díj is a teljes állományra vetítve (0,01%/hó). http://www.erstebroker.hu/static/befrt/download/Erste_Bef_Zrt_uzleti_dijjegyzek_180502.pdf ERSTE viszont lejelentette a -18.307 Ft-ot "veszteségként" (vagyis +2923 Ft Plotinus nettó árf.nyereség a rendes számlán mínusz a -21.230 Ft ERSTE 2017 évi számlavezetési díj. Ebbe mindegyik számla, a TBSZ-ek díját is beleszámolták, ez szerepel az igazolásukban is). NAV pedig a tervezetben ezt a kettőt összeadta (-1769 Ft KBC és -18.307 Ft ERSTE) és a NAV beírta 172. a)-hoz "veszteségnek" a 20.076 Ft-ot, amit én valamiért nem érzek jónak...Ha nem lett volna normál számlán nyereségem (mert pl. nem volt semmilyen tranzakcióm), akkor a számlavezetési díjakat adott évben szerintem nem írhatom be ETÜ "veszteségként". Nem tudom, hogy ezek miatt mínuszba mehetnék-e most egyáltalán. 1. KBC (normál+TBSZ-ek) havidíjának nincs köze az ERSTE-s árf.nyereségemhez, KBC számlavezetési díját én csak akkor vonnám le szívem szerint, ha a normál KBC számlán is keletkezett volna nyereségem ottani értékpapíron. 2. ERSTE meg minden számla díját levonta (TBSZ-ekét is) a 2923 Ft normál számlás nyereségből. Ez nekem azért furcsa, mert a TBSZ számlák díját is levonták a normál számlás kis nyereségemből és kimutatták, hogy 2017-re így "veszteség"-em keletkezett. Az ERSTE-s kis nyereséget (+2923 Ft) már a rendes számlára felszámított díj (12x350 Ft) is bőven kinullázná. Ezt nem tudom eldönteni. :) (amikor korábbi években volt KBC és ERSTE nyereségem is rendes számlán, mindkettőből levontam a saját számlavezetési díjakat (TBSZ-ét nem).
ahogy igértem: Egy kedvess Nav-os ügyintézőt fogtam ki, aki megerősítette: e-broker szolgáltatás díja (pl direktbróker) levonható költségként értékpapír-számlavezetési díj is levonható , ha nem egy csomagban "veszed" az adott bankból pl: direktbróker/otp/ havidíjas szolgáltatás nem kapcsoldódik egyébb számlához/ opcionálisan választható/ ész díj: a tőke 0,20-0,xxx %-a, így ez is változik a "tőkétől", ezért ez is elszámolható
Igen, van benne igazad, én értem mit mondasz. De lehet, hogy azért van így (ez csak a feltételezésem), mert akkor meg lehet, hogy egyeseket már összekavarna. Így is ott van felette az adókiegyenlítési keret (212-215 sorok). Szóval a laikusoknak nem egyszerű!
Igen kijön, de ha beíratná egy külön sorba az előző években felhasznált összegeket, akkor jobban áttekinthető lenne ez a "táblázat"(212.-220.) Úgy ahogy beíratja a régebbi bevallások 172. sorait. Szóval lehetne jobbá tenni valahogy, ha ez cél lenne ott ahol készül.
copa! Kijön így is matek, mert a 216-218 sorokban adod meg az adott években keletkezett veszteségekre eső "adóösszegeket", illetve a 219 sorban ezek együttes összegét. A 220. sorban viszont már csak annyit írhatsz be amennyit még korábban nem használtál fel. Amit korábban felhasználtál adókiegyenlítésre, azokat az összegeket az előző évek adóbevallásaiban tudod lekövetni, így, mint mondtam, a 220 sorba csak azt a maradék összeget írhatod amit még adókiegyenlítésre nem vettél figyelembe az előző években.
A NAV papíralapú és netes segédlete ugyanarra a dologra nem ugyanazt az elnevezést használja. Ezért én egyáltalán nem vagyok megelégedve a segédleteikkel. Aki tudja, mi hogy van az megérti könnyen, de aki ezekből szeretné megtudni, annak őrület.
A segédletnek nem ez a szerepe, amit írsz. Egyébként gondolom csak azok miatt írták le, akik 3-szor is fel szeretnék használni ugyanazt a veszteséget. Persze csak a veszteséget, a nyereséget nem.
Jó, de ilyen alapon a 212.-220. sorokra se lenne szükség. Egyszerűen csak beírnák a segédletbe, hogy hogy kell kiszámolni, és a végeredményt beírni valahova.
Évek óta a felhasználható segédletben egyértelműen le van írva, hogy
csak a maradékot lehet tovább vinni. Ez 2015, 2016-os segédletben is
benne van.
"
Az adókiegyenlítés számítása során, ha ebben az évben érvényesít
adókiegyenlítést, úgy értelemszerűen a következő évben mind a
kiegyenlítésre jogosító, mind a kiegyenlítési keret összegét
csökkentenie kell majd a 2017-ben figyelembe vett összeggel."
Synergon eladásról írta valaki, hogy ő megveszi tőzsdén kívül adásvételivel. Ilyen embert kéne keresned. De gondolom így a veszteséget nem tudod szembeállítani a tőzsdei nyereséggel. De ez nem biztos. Meg a KEG-el még lehet valami.
Mondjuk úgy, hogy a NAV és a burokraták nem tökéletesek, viszont tökéletesen meg tudják magyarázni, hogy miért jó úgy, ahogy nem jó. :) Szerintem ők ezt azért nem írták le egyértelműen, mert úgy gondolták, hogy majd ez mindenkinek egyértelmű lesz. Pedig mint látjuk nem így van. Nekik a 212.-220. sorok közé be kellett volna tenni egy olyan sort, amiben a már felhasznált adómennyiségek szerepelnek, és így egyértelműen kijönne a matek.
Neki maradék vesztesége már nincs, csak maradék nyeresége van. Így a maradék nyereségét nem tudja mivel szembeállítani. Ezért az ő eseténél az a helyes válasz, hogy nem tudja felhasználni a maradékot 2015 és 2016 párosításánál.
Sziasztok!! Sajnos van egy 10000db Synegonom -18M és van még 20000db Keg részvényem 2.2M. Ellenben tavaly volt egy kis nyereségem,de állítólag egyik részvény veszteségét sem tudom jóváírni sem eladni ilyenkor van megoldás??Vagy a szopó ágon vagyok és fizetnem kell a számla vezetési díjat is ,mert mind a két papír még a KBC számláján van a portfóliómban -20M értékkel. Valakinek ötlete???
A példa jó, a válasz egyértelmű: még egyszer nem használható fel a 2015-ös veszteség. A 2017-es bevallás adókiegyenlítése így néz ki: ami egyszer szembeállításra került, az eltűnik: 2015 üres, 2016-ban a maradék 3000 szerepel, 2017-ben pedig 1000 a veszteség után. Alul az egyenleg 1000Ft, ennyi igényelhető vissza most a 2016-os maradékból. (2018-as bevallásra még mindig marad 2000Ft 2016-ból, ha lesz hozzá újabb veszteség.)
de én jó nyomon vagyok, mert azt írtam, h ha van maradék veszteség/ nyereség oldalon azt lehet felhasználni, nem az egészet, most bővebben kifejtettem:)))Kvázi a maradékot kell az adott sorba beírni nem az egészet, 2014 évit már nem lehet felhasználni, fura de nálam így megy a bevallásban!Nem látom a bevallás sorait:)
ok, mondjuk az "e" oszlopból figyelembe vehető összeg 2016-ra vonatkozóan 5000 forint volt az "a" oszlopból figyelembe vehető összeg 16, illetve 15%-a meg az egyszerűség kedvéért 2014-re, 2015-re és 2017-re vonatkozóan minden esetben 1000 forint volt ezért a 2016-os adóbevallás során csak 2000 forintot lehetett felhasználni az 5000 forintos keretből (a 2014-es és a 2015-ös év kapcsán) így 3000 még forint maradt a kérdés a következő a 2017-es adóbevallás keretében fel lehet e még egyszer használni "csökkentő tételként" a 2015-ös évet vagy nem? keret lenne rá bőségesen, csak ezt a tételt a múlt évi adóbevallás során már szembeállítottam az "e" oszlopból figyelembe vehető összeggel ezer köszönhet ha tudsz ebben segíteni!
TBSZ számlákkal egyáltalán nem kell foglalkoznod, csak a normál számlákkal. Nem tudom, hogy erste és kbc külön számlavezetési díjat számol-e a normál és a TBSZ számlára. Ha külön akkor csak a normál számla vezetési díját írd be. Ha egybe veszi akkor az egész számlavezetési díjat írd be.
2016-ból maradt valamennyi nyereséged a leírtak szerint, ezzel szembe 2017-es veszteséget állíthatsz, ha 2016-ban már csökkentetted a fizetendő adódat a 2015 veszteség miatt. Kétszer nem csökkentheted ugyanazzal. De egy számpéldán egyértelműbb lenne a dolog.
Józan paraszt ésszel kijön a megoldás. Amit egyszer felhasználtunk, az már nincs. Feltételezem, hogy a 2014 és 2015-ös "veszteséged adóját" 100%-ban felhasználtad a 2016-os nyereség adó csökkentésére, így az már nincs. Ha 2017-ben vagy 2018-ban veszteséged lenne, azokat szembe állíthatod a 2016-os nyereségadó maradékával.
én is így okoskodom, csak aztán bevillant, hogy egyszer már szembeállítottam a 2015-ös veszteséget a 2016-os nyereséggel (igaz akkor nem tudtam teljes mértékben kihasználni a 2016-os keretemet) és ezen a ponton kételyeim támadtak de örülök, hogy te is hasonlóan látod a kérdést:)
Tőzsdei ügyletből származó jövedelem (SZJA)
Az idén kezdtem el tőzsdézgetni, most szerettem volna kiszámítani a tőzsdei ügyletekből származó jövedelmet, de teljesen belezavarodtam.
Ti ezt nyilvántartjátok valahogy? Amennyiben igen, tudnátok nekem küldeni valami módszertani útmutatót, vagy táblázatot?