Elkészítettem a nyilvántartást, megküldöm az állásfoglaláskérésemben a NAV-nak, nehogy aztán véletlenül rosszul értelmezzük a törvényt és jó kis büntetéssel honorálják.
Köszönöm szépen a tanácsot!
Köszönöm szépen a tanácsot!
csuloktata 2024. 04. 10. 10:58
Ha saját nyilvántartást készítesz, akkor az alapján is megállapíthatod. Így van köszömnöm szépen a segítségedet:
Megérkezett a NAV állásfoglalása:"Tisztelt Ügyfelünk!
Hivatalunkhoz érkezett megkeresésére az alábbi tájékoztatást adjuk.
A befektetési szolgáltató az adóévet követő év január 31-éig ügyletenként részletezett igazolást ad a magánszemélynek, és február 15-éig adatot szolgáltat az adóhatóságnak a K86-os jelzésű nyomtatványon. Az adóbevallási tervezet az említett K86-os kifizetői adatszolgáltatás alapján tartalmazza az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekből származó jövedelmet.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/A § (5) bekezdése alapján az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet és az adót a jövedelmet szerző magánszemély
a) a befektetési szolgáltató által kiállított igazolás alapján, vagy
b) - ha a bevétel kifizetőnek nem minősülő befektetési szolgáltatótól származott, vagy ha a magánszemély az ügyleti ráfordítást saját nyilvántartása alapján állapítja meg - az ellenőrzött tőkepiaci ügylet(ek)ről a befektetési szolgáltató által kiállított bizonylatok (teljesítés-igazolások) vagy saját nyilvántartása alapján, az árfolyamnyereségre irányadó szabályokat is értelemszerűen figyelembe véve állapítja meg, az adóévről benyújtandó bevallásában vallja be, valamint az adót a bevallás benyújtására előírt határidőig fizeti meg.
A fentiek alapján tehát amennyiben a befektetési szolgáltató adatszolgáltatása (és ezáltal adóbevallási tervezet) és az Ön által vezetett nyilvántartás eltérést mutat, az adóbevallási tervezetet módosíthatja a saját nyilvántartása alapján. Külön előírás hiányában is megállapítható, hogy a nyilvántartásnak ügyletenként tartalmaznia kell az ügyletekben megszerzett pénzbevételeket, járulékos költségeket, az értékpapírok megszerzésére fordított kiadást, illetőleg ügyletenként a nyereséget vagy veszteséget.
Az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet nem ügyletenként, hanem éves szinten összesítve kell megállapítani. Így ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelemnek minősül a magánszemély által az adóévben elért, pénzben elszámolt összes ügyleti nyereségnek az összes ügyleti veszteséget meghaladó része. Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó veszteségnek pedig az tekintendő, ha az összes ügyleti veszteség összege meghaladja az összes ügyleti nyereség összegét. Az egyes ügyletek nyereségét vagy veszteségét az árfolyamnyereségre vonatkozó szabályok értelemszerű alkalmazásával kell megállapítani. Fontos kiemelni, hogy az minősül lezárult ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek, amelynek esetében az ügylet pénzbeli elszámolása megtörténik, azaz az adott ellenőrzött tőkepiaci ügylet csak akkor zárul le, ha az ügylet eredménye pénzben is kifejezhetővé válik.
Tájékoztatjuk, hogy a válaszlevélben részletezettek szakmai véleménynek minősülnek, kötelező jogi erővel nem bírnak.
Tisztelettel:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Tájékoztatási Igazgatósága"